云南省江西商会会计核算流程

云南省江西商会会计核算流程

为了规范云南省江西商会（以下简称“商会”）的财务管理和会计核算，管好用好各项资金，保证商会工作的顺利开展，根据财务部印发的《民间非营利组织会计制度》和《云南省江西商会章程》的有关规定，结合商会实际特制定本流程。

一、审核原始凭证

商会出纳对外来的原始凭证进行严格审核，原始凭证必须是合法、内容齐全的发票或收据，并有商会财务部长、秘书长、经手人签字，购买固定资产必须符合固定资产核算标准，要有固定资产验收单，维修项目付款要有工程决算单。自制原始凭证要批件齐备，单据和表格要清晰整法，内容齐全。

对记载不正确、不完整、不符合规定，手续不全的凭证，应退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告处领导。

二、填制和复核

商会出纳人员根据审核无误的原始凭证和记账凭证办理收付款手续，并随时登记现金日记账和银行存款日记账，每日核对库存结出当日余额，定期与银行核对，月末与银行对账单核对，编制“银行存款余额调节表”及时查询未达账款。

三、明细账和总账

商会会计根椐商会实际按相关规定设置会计科目和账户，会计根据审核无误的记账凭单登记有关明细账，明细账按记账凭证和原始凭证内容逐笔登记。

记账人员在记账前发现记账凭证有误要重填，记账后发现记账凭证错误或账薄记载错误要用规定方法更正。

商会会计定期编制“科目汇总表”并定期登记总账（至少每旬汇总一次）。

各类账户要按月结账，根据需要结出余额或累计发生额。

四、编报会计报表

月末各类账户试算平衡后，编制会计报表。

会计报表根据上级的要求编制，要求表格齐全，内容完整，数字准确、报送及时。

会计报表由商会财务部长、秘书长审阅签章，按规定报送有关部门。暂付款明细账要多写一份交给出纳等岗位以便即使催收应收款。

五、装订会计凭证

月末报完表后，要及时整理记账凭单和会计报表，并装订成册，由商会指定会计凭证档案保管人员妥善管理。


流程图：